Заключение контрольно-ревизионной комиссии Свободненского района

на проект решения  «О бюджете  Нижнебузулинского  сельсовета на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов»

г. Свободный                                                                         15 ноября 2019 года

 Заключение Контрольно-ревизионной комиссии Свободненского района на проект решения «О бюджете  Нижнебузулинского  сельсовета на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов» подготовлено в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Законом Амурской области «О бюджетном процессе в Амурской области», Положением «О контрольно-ревизионной комиссии», Соглашением о передаче части полномочий по осуществлению внешнего муниципального финансового контроля и иными нормативными актами.

Проект бюджета внесен в Свободненский районный Совет народных депутатов для рассмотрения Контрольно-ревизионной комиссией Свободненского  района  08 ноября 2019 года.

Проект бюджета, перечень и содержание одновременно представленных документов, соответствуют статье 184.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации. Согласно ст.169 БК РФ, в целях финансового обеспечения расходных обязательств, проект бюджета составляется на основе прогноза социально-экономического развития. Прогноз социально-экономического развития составлен в соответствии со ст.173 БК РФ. Показатели прогноза разработаны на основании итогов социально-экономического развития экономики и социальной сферы за 9 месяцев 2019 года и ожидаемых итогах за 2019 год.

         Основные направления бюджета на 2020 год характеризуются следующими параметрами:

1. прогнозируемый общий объем доходов бюджета на 2020 год – 7366,02 тыс. рублей,
2. общий объем расходов бюджета на 2020 год – 7366,02 тыс.рублей
3. прогнозируемый дефицит бюджета на 2020 год – 0,0  рублей.

Целевые межбюджетные трансферты, предназначенные бюджету из районного бюджета, учтены в соответствии с проектом районного бюджета «О районном бюджете на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов».

Анализ параметров бюджета Нижнебузулинского сельсовета на 2020 год произведен в сопоставлении с соответствующими показателями бюджета сельсовета на 2019 год, принятыми Решением «О бюджете Нижнебузулинского сельсовета  на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов» от 29.12.2018 № 19 (далее по тексту – решение о бюджете, решение от 29 декабря 2018г. № 19).

Таблица 1 (тыс.руб.)

  Доходы бюджета

            Проектом решения о бюджете доходы на 2020 год планируются в размере 7366,02. тыс.рублей, что составляет 77,3 % от уточненного плана на 2019 год, принятого решением от 29  декабря 2018г. № 19.

 В 2020 году налоговые и неналоговые доходы бюджета прогнозируются в объеме 3647,00 тыс. рублей, что составляет 84,0% или на 694,0 тыс. рублей меньше по сравнению с уточненным планом 2019 года (4341,00 тыс.рублей).

Структура доходной части бюджета поселения на 2020 год в сравнении с 2019 годом выглядит следующим образом (табл.№2).

Таблица №2

Приведенные данные свидетельствуют о том, что на 2020 год прогнозируется увеличение доли налоговых доходов на 3,9 процентных пункта по отношению к уточненным назначениям на 2019 год, доля неналоговых доходов увеличилась на 0,27 процентных пункта. В группе доходов «Безвозмездные поступления» уменьшение доли в структуре доходов составило на 4,0 процентных пункта.

Основными бюджетообразующими налоговых и неналоговых доходов являются налог на доходы физических лиц 2747,00 тыс. рублей (75,3%), налог на имущество 867,00 тыс.рублей (23,8%).

         Поступления государственной пошлины - в сумме 11,0 тыс.руб.

Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности – прогнозируются в объёме 7,0 тыс.рублей.

          Штрафы, санкции, возмещение ущерба  - 15,0 тыс.рублей.

          Прогноз ожидаемого поступления налогов на 2020 год рассчитан исходя из предполагаемых поступлений налогов в 2019 году.

Контрольно-ревизионная комиссия Свободненского района считает прогноз поступлений налоговых и неналоговых доходов обоснованным.

Безвозмездные поступления

Проектом решения о бюджете объём безвозмездных поступлений в 2020 году планируется в сумме 3719,02 тыс. рублей, к уточненному плану на 2019 год - это 71,6 %, уменьшение средств составило  - 1471,89 тыс.рублей.

Основным видом оказания финансовой помощи муниципальным образованиям района являются дотация на выравнивание бюджетной обеспеченности (в сумме 1156,12 тыс. рублей) и иные межбюджетные трансферты на поддержку мер по обеспечению сбалансированности местных бюджетов (в сумме 2562,9 тыс. рублей).

Расходы бюджета

Проектом решения о бюджете расходы на 2020 год планируются в размере 7366,02 тыс.рублей, что составляет 71,7 % от уточненного плана на 2019 год (уменьшение на  2903,42 тыс.руб.), принятого решением о бюджете.

При формировании бюджета на 2020 год приоритет в общем объёме расходов принадлежит разделам 0100 «Общегосударственные вопросы» - 43,6%, 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство» - 4,4 %  и 0800 «Культура и кинематография» - 48,8 % в структуре расходов.

Динамика предлагаемого объёма бюджетных ассигнований в сравнении с плановыми показателями 2019 года по разделам классификации расходов бюджетов Российской Федерации представлена следующим образом:

Таблица 3 (тыс. рублей)

Формирование расходов бюджета в структуре муниципальных программ осуществлено в соответствии с Указаниями о порядке применения бюджетной классификации РФ, утвержденной приказом Министерства финансов РФ от 01.07.2013 № 65Н.

Основным инструментом повышения эффективности бюджетных расходов является программно-целевой метод, повышающий ответственность и заинтересованность исполнителей муниципальных программ за достижение наилучших результатов в рамках ограниченных финансовых ресурсов. Проект бюджета сформирован на основе 5 муниципальных программ Нижнебузулинского сельсовета. Доля программных расходов в 2020 году составляет 54,0 % (3977,81 тыс.рублей).

В соответствии с частью 3 статьи 81 Бюджетного кодекса Российской Федерации размер резервного фонда не может превышать 3% утвержденного общего объема расходов бюджета на соответствующий год. Размер средств резервного фонда 10,0 тыс. рублей, что составляет 0,1% от общего объема расходов бюджета.   

В соответствии с проектом решения о бюджете на реализацию муниципальных программ в 2020 году планируется направить 3977,81  тыс.рублей. Анализ предлагаемых к ассигнованию в 2020 году программ представлен в таблице № 4.

Таблица № 4(тыс.руб.)

Проектом решения о бюджете на 2020 год предлагается распределение бюджетных ассигнований на реализацию 3 муниципальных программ больше, чем предусмотрено паспортами данных муниципальных программ. Согласно ч.2 ст. 179 Бюджетного кодекса РФ муниципальные программы подлежат приведению в соответствие с законом (решением) о бюджете не позднее трех месяцев со дня вступления его в силу.

Выводы, рекомендации и предложения

Анализ проекта решения позволяет сделать следующие основные выводы:

         - решение сформировано в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, с применением норм действующего бюджетного и иного законодательства Российской Федерации и Амурской области,  нормативных актов Нижнебузулинского сельсовета;

        -   обеспечена финансовая устойчивость и стабильность бюджета;

         - планируется бездефицитный  бюджет, обеспечение сбалансированности бюджета за счет снижения  бюджетного дефицита и недопущения увеличения принимаемых расходных обязательств, не обеспеченных доходными источниками их реализации, с одновременным выполнением принятых обязательств.

В целом объемы бюджетных ассигнований обеспечивают выполнение обязательств по оплате труда работникам муниципального образования, реализацию  основных мероприятий муниципальных  программ и других мероприятий, необходимых для реализации политики в соответствующих сферах.

 Необходимо обратить внимание, что проектом решения о бюджете на 2020 год предлагается распределение бюджетных ассигнований на реализацию 3 муниципальных программ больше, чем предусмотрено паспортами данных муниципальных программ. Муниципальные программы подлежат приведению в соответствие с законом (решением) о бюджете не позднее трех месяцев со дня вступления его в силу.

         Также необходимо обратить внимание на наименования приложений №№ 2,3,11,12 к проекту, которые не соответствует наименованиям  соответствующих приложений к проекту решения, а указанное в статье 6 приложение №13 отсутствует к проекту, рекомендуется привести в соответствие наименования всех приложений с текстовой частью решения.

          В текстовой части решения денежная единица измерения основных характеристик местного бюджета на 2020 год и на плановый период указана в «рублях» и в «тыс.рублей», в приложениях единица измерения указана в «рублях» и в «тыс.рублей». Рекомендуется в текстовой части проекта и в приложениях к проекту указать единую денежную единицу измерения.

         Проведенный анализ проекта решения «О бюджете  Нижнебузулинского  сельсовета на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов» и документов, составляющих основу формирования бюджета сельсовета, дает основание сделать вывод о возможности принятия проекта решения, с учетом замечаний, изложенных в настоящем заключении.

Аудитор контрольно-ревизионной комиссии

Свободненского района                                                                  О.В.Павлюкова